本题考查重点是对“单位采购与付款循环的职责分工”的掌握。本题选项A是由于批准请购与采购职责未能相 互分离造成的。选项C是由于应付款项记账员可能接触了现金、有价证券或其他资产而造成的。因此，本题的正确答案为B。 查看更多

在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是确定是否接受业务委托。后任注册会计师一般是在接受委托后才考虑选项B的内容。选项D,注册会计师在第一次沟通时未得到回复，后任注册会计师如果拟继续承接业务，要设法 以其他方式与前任注册会计师再次沟通。如果仍未得到答复才可以考虑致函前任注册会计师，说明在适当的时间内得不到答复，将假设不存在专业方面的原因使其拒绝接受委托，并表明拟接受委托。选项C,接受委托后，如果需要查阅“前任”的工作底稿，“后任”应当征得被审计单位同意，并与“前任”进行沟通；“前任”所在的会计师事务所可自主决定是否允许“后任”获取工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿。选项C不正确。 查看更多

本题考查重点是对“应付款项审计——向债权人函证应付款项数额”的掌握。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账实不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如，与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。因此，本题的正确答案为B。 查看更多

本题考查的是中国内部审计的对象。 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，中国内部审计的对象是本部门、本单位及其所属单位的会计账目、相关资产，以及所反映的财政收支和财务收支活动。同时还包括本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益。故A、C、D项正确。 B项错误，注册资金的验证属于外部审计的业务范畴。 本题为选非题，故正确答案为B查看更多

本题考查重点是对“审计证据的质量特征”的掌握。审计证据的质量特征有：客观性、相关性、充分性和合法 性。充分性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况以及支持审计意见和审计决定。本题选项A “客观性”是指审计证据反映审计事项客观现实的程度，也可称为证据的可靠性。选项B “相关性”是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据 之间的内在联系程度。选项D “合法性”是指审计证据必须符合法定种类并依照法定程序取得。因此，本题的正确答案为C。 查看更多

本题考查重点是对“内部审计机构的权限”的掌握。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存，属于内部审计机构的权限。因此，本题的正确答案为C。 查看更多

该题考查时间序列的含义，时间序列也称动态数列，是将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列，因此选AC。 查看更多

本题考查重点是对“内部控制测试的范围”的掌握。从理论上讲，内部控制测试的范围越大，所能提供的用以 证明有关控制政策或控制执行有效性的证据就越充分。但在审计实务中，内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效 率和审计成本的制约。因此，本题的正确答案为B。 查看更多

本题考查重点是对“社会审计人员的专业胜任能力和技术规范”的掌握。社会审计人员的专业胜任能力和技术规范包括: ①社会审计组织不能承接本所不能胜任的业务，不得委派审计人员承办其专业能力不能胜任的工作，审计人员不得承办其专业能力不能胜任的工作；②审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作；③审计人员在执行业务时，应当做出合理的计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查；④审计人员应按有关规定，接受继续教育，保持和更新专业知识，充实和发展专 业技能；⑤审计人员对有关业务形成审计结论或提出建议时，应当以具有充分证明力的审计证据为依据，不得以其职业身份对未经审计或其他未经验证的事项表达意见；⑥审计人员不得对未来事项的可实现程度做出保证，但不限制审计人员可以接受委托审核预测财务资料并出具审核报告，也可以发挥专业优势参与或代理企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务；⑦审计人员在提供专业服务时，不得代行被审计单位的管理职能，避免承担管理决策的责任；⑧审计人员对审计过程中发现的违反会计准则及国 家其他相关技术规范的事项，应当按照中国注册会计师执业准则的要求进行适当处理。因此，本题的正确答案为A。 查看更多

选项A不恰当，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合 与管理层讨论;选项B不恰当，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通：选项D不恰当，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。 查看更多